FXの賢い税金対策。FX取引は毎日決済されているので、年末にポジションを持ちこしても無意味？
「FXの税金について質問があります。今年、FXで35万円の利益を上げました。この収益を最大限に活用するために、PCの購入費用8万円、2つのモニターに6万円、キーボード、マウス、LANケーブルなどに1万円を使い、年末調整で控除を受けることができれば、税金を支払う必要はありますか？また、これらの費用は控除対象ですか？また、来年、FXで37万円の利益を上げた場合、PCの購入費用8万円、モニター3台に9万円を使っても同様に控除されますか？」
これに対する回答は、FX専用のPCの場合、経費として認められますが、家庭で共有されている場合や、FX以外の用途にも使用されている場合は、一部の費用しか認められない可能性があるため、注意が必要です。
次に専業主婦の方のケースです。「FXでの収益が今年33万1000円程度あります。含み益は20万円程度ですが、これを確定利益にすると損になりますか？また、33万を超えると市民税がかかるため、確定申告が必要ですか？確定申告が面倒な場合、わざと2000円程度の損失を出す取引をするべきでしょうか？また、経済誌などで2000円程度使った場合、そのレシートを使って確定申告できますか？株式の場合、特定口座で確定申告が不要であることを最近知りましたが、前年度はもっと賢明に行動すべきであったと考えています。FXは33万以下で、株式は無制限に取引するのが最も税金対策になりますか？
「38万以下の収益（所得）の場合、確定申告は不要です。確定申告は手間がかかるかもしれませんが、それでも行うべきだと思います。所得が103万円（収益38万円）を超えると、約180万円まで税率が上昇します。その範囲内で行動すべきだと考えます。もしそれ以上の収益が見込めるなら、扶養から外れることも検討すべきです。」
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「FXに関する税金対策について教えてください。年間で20万円以上の利益が出た場合、税金を支払う必要がありますが、その利益とはポジションを決済して得られる利益を指すのでしょうか？したがって、年度の切り替え時にポジションを持ったままにしておけば、その利益は課税対象から外れるのでしょうか？（この際、為替変動のリスクは無視してください）
ただし、一部の情報ではFX取引は毎日決済されているとも言われており、この対策が意味を持たない可能性もあると思います。」
これに対する回答は、「それは正解ですが、未決済のポジションが計上されないというだけで、それまで決済してきた結果について は課税されますよ。ですから年末に慌ててどんなポジションを建てても過去の損益に対する税金対策にはなりません。 要するに節税できるパターンと言うのは現在保持しているポジションが含み益を出しているなら年内に決済しないで、年を越して決済すれば来年分の利益となるという事です。」
最後の質問です。「海外FXで利益が発生し、税務署に通知されるのは、海外FX業者から日本の銀行口座に資金を出金した際ですか？それとももっと前の段階で通知が行われるのでしょうか？」
銀行口座に資金が振り込まれたときが通知の対象です。海外から200万円以上の振り込みがあると、日本の銀行は国税庁に報告を行います。その後、国税庁は報告を受けた情報をもとに、対象者が所得税を申告しているかどうかを確認します。もし対象者が所得税を申告しておらず、報告された収益が申告漏れである場合、所轄の税務署から調査や問い合わせが行われる可能性が高くなります。
要するに、海外FXからの資金振込みが200万円以上ある場合、それが国税庁に報告され、申告漏れがあると税務署から調査される可能性があることを覚えておくべきです。税金の申告と納付を正確に行うことが大切です。